Учет арендной платы по договору с работником в расходах при УСН

Comments

• Добрый день.
  Да, в расходы включаете полную сумму начисления.
• Добрый день! Вы только определитесь, у вас аренда или компенсация ( как в названии темы)? Компенсация, в отличии от аренды нормируется.
  Как выгоднее оформить использование сотрудником своего автомобиля (новая редакция)
• Добрый день! У нас аренду, а название мое переделали почему-то. Спасибо за статью. Уточню ещё: только часть приходящующуюся на НДФЛ - у нас встает в случае оплаты НДФЛ. Так?
• Лучше вносить в КУДиР полную сумму 5000, на дату, когда все уплачено и выплачено, и НДФЛ, и остальная сумма аренды, тем более, что это и должно происходить одновременно ( или с разрывом в 1 день!)
• Цитата: У нас аренда...

  Я поправила название темы.
• Понятно, что это лучше, но 1С делит эти суммы автоматом и если НДФЛ не перечислил - в книгу не встанет
• Здравствуйте.
  Добавлю 5 коп.:
  
  Письмо Минфина от 24.11.2009 № 03-11-06/2/246
  
  

  Цитата:Вопрос:2. Можно ли включать в расходы в целях начисления единого налога сумму удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ с заработной платы работников?По вопросу 2. В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.В соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.Положениями статьи 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 Кодекса.В соответствии со статьей 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этомсуммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

  
  
  По арендной плате рассуждаем аналогично оплате труда. При этом, с учетом пункта 2 статьи 346.17 НК, в КДиР отражаем расходы после их фактической оплаты: выдали зарплату - поставили в расходы, перечислили НДФЛ - поставили в расходы.
• Cпасибо большое!